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货币资金管理规定
发布时间:2008-04-18 03:26:58 阅读次数:
货币资金管理规定
   
  为了加强货币资金管理,确保货币资金的安全与完整,提高货币资金使用效率和会计核算工作质量,根据国家和上级主管部门有关规定,制定本规定。

  一、本制度所指的货币资金是指本单位在经济活动中,处于货币形态的资金,它包括现金、银行存款和其他货币资金。

  二、会计人员必须严格按《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》、《票据法》等有关规定进行货币收付业务的管理和核算。

  三、财务处统一管理、统一核算各种货币资金收付款业务,其他任何部门未经授权或委托,不得擅自办理收付款业务和出具各种收款收据。

  四、主管会计每月应对收付款凭证进行审核;会计人员负责相关原始凭证的稽核和收付款凭证的填制:出纳员负责办理货币资金的收支、存取和保管业务,并定期向会计主管报告货币资金的收支余情况。

  五、禁止由同一人全过程办理货币资金收支业务。

  六、保险柜由出纳员按规定保管和使用,用以保存现金、有价证拳、银行票据等,保险柜不得存放私人物品及其他财物。

  七、银行票据由出纳员负责保管,出纳员不得保管银行预留印鉴。

  八、严格执行银行下达的库存限额,超出限额部分必须存入银行。存取现金超过五千元的必须两人以上办理,超过一万元的由学院派车并由保卫人员一同办理。

  九、出纳员对库存现金做到日清月结;不准坐支和挪用现金,并根据银行曰记账与银行对账单编制“银行调节表”;对连续两个月的未达账项,出纳员应写出书面说明;财务主管对库存现金及现金日记账每月不定期检查。

  十、市内的物品采购,进修、学习交纳的学费及各种开支.其金额在1OO元以内的可使用现金结算,超出1OO元的一律使用转账支票结算。

  十一、设立银行票据使用登记簿,由分管会计登记银行票据使用情况。领取支票时,要有写明用途、预计金额及部门主管、部门领导签字的支票请领单,并在支票领用簿上签字。转账支票的使用,不能更换用途,不能转借,更不能长期存放在个人手中,限七至十日内办理手续进行结算。

  十二、会计主管负责定期或不定期对保险柜的使用情况、库存现金、有价证券、现金和银行日记账、银行存款对账单等进行抽查核对。

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